Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) liberó el nuevo formato para la presentación de la declaración mensual del impuesto al valor agregado (IVA) dentro de su portal de internet.
Este nuevo formato destaca por incluir información precargada con base en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI’s) y sus complementos de pago, tanto emitidos como recibidos. Entre otros cambios relevantes, se observan los siguientes:
Respecto al IVA causado, se precarga información de CFDI’s emitidos con método de pago “PUE – Pago en una sola exhibición” y de complementos de pago emitidos con relación a CFDI’s “PPD – Pago en Parcialidades o Diferido”, permitiendo editar manualmente las cantidades.
Respecto el IVA acreditable, al igual que el causado, se precarga información de CFDI’s y complementos de pago recibidos, pudiendo editarla manualmente.
Acreditamientos de saldos a favor correspondientes a periodos anteriores se desglosan de manera manual.
Se incluye la mecánica de cálculo de la proporción de IVA acreditable respecto el artículo 5 y 5-B de la Ley del IVA.
Clasificación de actos o actividades gravadas y no objeto con base en timbrado de CFDI, pudiendo editar manualmente los montos.
IVA retenido es precargado en la declaración, pudiendo editar montos.
Se desglosa la aplicación de estímulos fiscales y de decretos de beneficios fiscales, como el decreto a la zona fronteriza norte y sur.
A comparación del formato anterior, se solicita que el contribuyente firme la declaración de IVA con la firma electrónica.
Como puede apreciarse, los mencionados cambios toman sentido conforme a los ejes de acción del “Plan Maestro de Fiscalización 2024”, mediante el cual, será fundamental una correcta emisión y recepción de CFDI’s y sus complementos en los plazos legales establecidos.
Finalmente, es relevante señalar que se esperarían mayores actualizaciones a dicho aplicativo, toda vez que no se contemplan algunos supuestos que en la práctica son comunes como la sustitución y/o cancelación de CFDI’s, los anticipos, etc.
En SRyAsociados estamos conscientes del impacto que genera la liberación de nuevos formatos para la presentación y pago de los impuestos federales, así como de los procesos de fiscalización utilizados por la autoridad, por ello contamos con especialistas que pueden resolver cualquier duda o inquietud al respecto.
SOCIOS FISCAL
Cuitláhuac Soria
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Fernando Roldán
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Omar Galicia
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